Кто должен подавать декларацию с брокерского счета?
Открыт брокерский счет, возник вопрос, каким образом отчитываться о нем перед налоговой, нужно ли подавать декларацию, ведь за все сделки брокер уже берет свою комиссию?
Ответы (3):
Если у вас открыт обычный брокерский счет (не ИИС), и вы инвестируете в рублях в российские акции, то вам не нужно думать о налоговой отчетности, потому что брокер сам автоматически удержит с вас и оплатит налоги в двух случаях: в начале календарного года по итогам прибыли предыдущего года, либо в момент, когда вы решите снять деньги с брокерского счета. Причем комиссия брокера и ваши налоги - это разные вещи и разные суммы. Комиссию брокер берет в соответствии со своим тарифом. Как правило, со всем сделок. А налоги вы заплатите со своей прибыли. Это по нашим законам 13 % - с разница покупки-продажи, дивидендов, а также с 2021 года - еще и с купонов по облигациям.
Но если у вас ИИС по типу А, и вы хотите получить налоговый вычет, тут вы должны заниматься декларацией самостоятельно.
Если вы работаете через российского брокера, то есть который является налоговым резидентом РФ, то исчисление налога на доходы физических лиц производит он.
Соответственно по законодательству он является налоговым агентом и направляет в налоговые органы декларацию о ваших доходах.
Грубо говоря, вы получаете доход в виде дивидендов и разницы между ценой купли-продажи ц/б (при владении менее 3-х лет - далее только об этом варианте). При зачислении суммы дивидендов вам на счет, российский брокер автоматически удерживает сумму НДФЛ (13% до 5млн, 15% с суммы выше). Если же вы получили доход от купли-продажи ц/б, то НДФЛ брокер удержит при выводе средств в брокерского счета в году получения такого дохода, а если вы вывели меньше или не выводили вовсе, то он направит в ИФНС уведомления о невозможности удержать налог (стандартная отчетность) и где-то после июля следующего года вы получите из налоговой письмо-уведомление с суммой НДФЛ к уплате.
Если вы получаете доход по ц/б через нерезидента РФ (иностранные брокеры), то декларируете его самостоятельно.
Необходимость подачи декларации возникает если у вас на брокерском счете есть иностранные ценные бумаги, приобретенные в валюте. В случае получения прибыли с иностранных ценных бумаг, вы обязаны отчитаться в налоговую, а в некоторых случаях еще и самостоятельно оплатить налог (если подписана форма W 8Ben). Если владеете такими бумагами менее трех лет, при их продаже с прибылью (в том числе с учетом прибыли на курсовой разнице) обязательна декларация. А также, если получаете дивиденды в валюте, даже если они мизерные, отчитываться в налоговую так же необходимо.