Почему не выгодно работать с организациями без НДС?
Ответы (4):
Да потому что суммарно больше придется уплачивать налогов. Покупая товары или услуги у продавца, не являющегося плательщиком НДС, весь накрученный НДС придется заплатить в бюджет, вычетов не будет.
Чтобы было наглядней, можно рассмотреть ситуацию на примерах.
1-ый случай. Приобретено товара на 118 тыс., в т.ч. НДС 18 тыс. Реализовано товара на 177 тыс., в т.ч. НДС 27 тыс. Расходы на реализацию составили 10 тыс. Считаем налоги:
НДС к уплате - (27-18)=9 тыс.;
налог на прибыль к уплате (150-100-10)*20%=8 тыс.
Итого получаем (9+8)=17 тыс. уплаченных налогов.
При этом чистая прибыль (150-100-10-8)=32 тыс.
2-ой случай. Приобретено необлагаемого НДС товара на 100 тыс. Реализовано товара на 177 тыс., в т.ч. НДС 27 тыс. Расходы на реализацию составили 10 тыс. В этом случае
НДС к уплате - 27 тыс.;
налог на прибыль к уплате (150-100-10)*20%=8 тыс.
Итого получаем (27+8)=35 тыс. уплаченных налогов.
При том, что чистая прибыль останется прежней - 32 тыс.
Но учитывая, что второй случай можно отнести скорее к утопическим, поскольку неплательщики НДС тоже не захотят упускать свою выгоду и наверняка продадут товар не за 100 тыс., а за 118 тыс., рассмотрим и
3-й случай. Приобретено необлагаемого НДС товара на 118 тыс. Реализовано товара на 177 тыс., в т.ч. НДС 27 тыс. Расходы на реализацию составили 10 тыс. Считаем налоги:
НДС к уплате - 27 тыс.;
налог на прибыль к уплате (150-118-10)*20%=4,4 тыс.
Итого получаем (27+4,4)=31,4 тыс. уплаченных налогов.
При этом чистая прибыль (150-118-10-4,4)=17,6 тыс.
Очевидно, что первый случай, когда товар приобретается с НДС, наиболее выгоден.
2 случай описан неверно, тк 1 и 2 случай равны по финансовому результату. Да расходы на налоги выше 35тр вместо 17тр. Но и поставщику мы платим 100тр вместо 118тр. Происходит просто перераспределение суммы затрат между поставщиком и налогами. Правильнее сравнивать нетто очищенную цену приведенную без НДС, не зависимо от режима налогообложения. Нормальный покупатель должен сравнивать цену поставщиков, например, 90тр без НДС выгоднее чем 118тр с НДС.Но цена 118тр с НДС выгоднее чем 110тр без НДС.
Таким образом, если налогообложение участников отличатся (с НДС, без НДС) наименьшая стоимость услуги должна определяться сравнением цен участников без НДС, то есть за вычетом НДС (для участников, работающих с НДС). И если цены поставщиков без НДС равны, то затраты без НДС и с НДС приводят к одному и тому же финансовому результату
А почему чистая прибыль (150-100-10-8)=32 тыс?
Чистая прибыль:
1 случай (177 - 118 - 10 - 8) = 41 тыс.
2 случай (177 - 100 - 27 - 8) = 42 тыс.
3 случай (177 - 118 - 27 - 4,4) = 27,6 тыс.